3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 30/b der ki:
Bu araçların iktisabında (elde edilmesi / satın alınması) kısmında Ödediğiniz KDV yi indirim
konusu yapamıyorsunuz.
Bu biraz teknik bir tabir, halk bunu anlamıyor be kısaca izah edeyim anlaşılır olsun.
bir mal ve hizmet aldığımızda KDV ödüyoruz. Bu bizim muhasebe hesabımızda 191 İndirilecek KDV olarak takip ediliyor.
Sattığımız mallarda ise malı alan kişiden devlete ödenmek üzere (devreden kdv gözardı edildi) KDV Tahsil ediyoruz.
Bu da bizim muhasebe hesabımızda 391 Hesaplanan KDV olarak takip ediliyor.
Ay sonu geldiğinde aşağıdaki şekilde bir mahsup yapılıyor ve duruma göre ya vergi ödüyoruz ya da devreden KDV miz oluyor.
Tabloya bakarak 1. senaryoda 150 bin TL lik mal almışız, 200 bin TL lik mal satmışız.
KDV dengesinde tahsil ettiğimiz ödediğimiz KDV den fazla olduğu için KDV ödemesi çıkar. Piyasada buna KDV çıktı denir genelde, iş sahipleri KDV çıkarma diye muhasebecilerine telkinde bulunur. Bunu yapan muhasebeci değildir aslında senin aldığın / kestiğin faturalardır.
2. Senaryoda ise 300 bin TL lik mal aldık 100 Bin TL lik mal sattık. Ödediğimiz KDV tahsil ettiğimizden az olduğu için gelecek aylarda indirim konusu yapmak üzere 36.000 TL 190 hesabımızda bekliyor. Yani KDV ödemesi çıkmadı.
Sizin durumda Fatura alıp KDV ödense bile bunu aşağıdaki tablodaki gibi ödemeniz gereken vergiden düşemezsiniz. İndirim konusu yapılamaz dediği tam olarak budur.
Ayrıca yakın zamanda araç giderleriyle ilgili de sınırlama getiriliyor. Kiralık araçlarda örneğin gider üst sınırı 5.500 TL.
Yani gidip şirkete 20.000 TL ye, A8L kiralarsan bunun 5.500 TL sini gider yaz, kalanı kanunen kabul edilmeyen gider olur.
Ek soru olursa destek olmaya çalışırım, faydamız olsun az da olsa.